日前，财政部会计司、国务(wù)院国资委财管运行局、证(zhèng)监(jiān)会会计部有关负责人(rén)就《国有企业(yè)、上(shàng)市公司选聘会计(jì)师事务所管理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘(pìn)办(bàn)法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问(wèn)：制定《选聘办法(fǎ)》的背景(jǐng)是什么？

　　答：审计质(zhì)量关(guān)乎公(gōng)众(zh新人进拘留所会挨打吗，拘留所新人进去受欺负吗òng)利益。企(qǐ)业通过规范的(de)流(liú)程、科学的评(píng)价(jià)，选(xuǎn)聘专(zhuān)业(yè)胜任能力强、执业质量高的会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)，有(yǒu)利于保证审计报告的(de)质量。当前，国有企业、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所(suǒ)相关工作尚(shàng)存在制(zhì)度(dù)不完善(shàn)、流(liú)程不规范等问题，制(zhì)约审计质量的提高。一(yī)是会计师(shī)事务所选聘流(liú)程亟待(dài)规(guī)范。部分企业(yè)选聘会计(jì)师事务所(suǒ)时(shí)，未明确具体(tǐ)评分标准(zhǔn)。二是恶性(xìng)竞争(zhēng)现象仍(réng)有发生。个(gè)别企业在招标过(guò)程中简单(dān)把低价作为选聘的首要条件，个别(bié)会计师事(shì)务所以远低(dī)于项目成本(běn)为代价(jià)承接业务，引发恶(è)性竞争，导致审计资(zī)源投入(rù)不足，审计质量(liàng)难以得到有效保证。三是(shì)会(huì)计师事务所轮换政策有待健(jiàn)全完善。各类(lèi)国企做法不一，执行(xíng)尺度不一，亟需形成统(tǒng)一规范的轮换(huàn)制度，实现(xiàn)轮换(huàn)年限和审计(jì)成(chéng)本、审计风(fēng)险(xiǎn)之间的合(hé)理平衡。四(sì)是审(shěn)计委员会责任有待进一(yī)步压实。

　　《国务(wù)院办公厅关于进一(yī)步规范财务审计(jì)秩序(xù) 促进(jìn)注册会(huì)计师行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简(jiǎn)称国办发30号文(wén)）明确要(yào)求推进以质量(liàng)为(wèi)导向的会计师事(shì)务所选聘机制建设。为落实上述要(yào)求，保护会计(jì)师(shī)事务所和(hé)利益相(xiāng)关方的合(hé)法权益，规范国有企业、上市公司选聘(pìn)会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)行(xíng)为，促进公(gōng)平竞争，推动提升审(shěn)计质(zhì)量，财政部(bù)会(huì)同国务院国资委、证(zhèng)监会(huì)制定(dìng)印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法(fǎ)》起(qǐ)草发布经历了哪些(xiē)过程？

　　答：2021年7月国(guó)办(bàn)发30号文(wén)印发后，我们即启动了《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的制定工作，开(kāi)展了针(zhēn)对性的调查(chá)研究，会同国(guó)务(wù)院国资(zī)委、证监会起(qǐ)草了《选聘(pìn)办法》讨(tǎo)论稿，在征(zhēng)求(qiú)相(xiāng)关(guān)单位(wèi)意(yì)见、组织专(zhuān)家(jiā)专(zhuān)题研讨基础上，形成了征求(qiú)意见稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我们印发了(le)《财政(zhèng)部办公厅关(guān)于征(zhēng)求〈国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办(bàn)法（征(zhēng)求意见稿）〉意(yì)见(jiàn)的函》（财(cái)办会〔2022〕10号），面向社(shè)会公众征求(qiú)意见(jiàn)，共收到书(shū)面反馈(kuì)65份，合计反馈意见(jiàn)319条(tiáo)。反馈意(yì)见总体认(rèn)为，《选聘办法(fǎ)》重点突出、内容全面、指导性(xìng)强(qiáng)、可操作性高，有(yǒu)助于推进建立以质(zhì)量为导向(xiàng)的会计师事务所选新人进拘留所会挨打吗，拘留所新人进去受欺负吗聘机制，有助于规(guī)范国(guó)有(yǒ新人进拘留所会挨打吗，拘留所新人进去受欺负吗u)企业、上市公司选聘会计师事务所行为(wèi)，促进注册会计师行业的公(gōng)平竞争，提升审计(jì)质量。同时，部分反(fǎn)馈意见提出了(le)一些具体(tǐ)的(de)修改建议(yì)。我(wǒ)们对所有反馈意见进行了认真梳(shū)理，并充分吸收(shōu)采纳。在反复研讨、征(zhēng)求相关部门意(yì)见的(de)基础上，对征求(qiú)意见稿作(zuò)了进一步修改完善。

　　问：《选聘办法》的主要(yào)内容是什么？

　　答：《选聘(pìn)办法》主(zhǔ)要包含五方面内容：一是总体说明，主要包括(kuò)制定依据、适用的企业范围、适用的选聘事项等。二是选聘(pìn)重(zhòng)点流程规范，对(duì)选(xuǎn)聘决策(cè)机构、选聘方式、公开选聘的重点(diǎn)环节(jié)、评价要素(sù)、质量管理水平和审计费用(yòng)的分值权重、具体评分标准、最高限价、审计费用浮动(dòng)等事(shì)项进行规定。三(sān)是会计(jì)师事务所轮(lún)换、项目合伙人和注册会计师轮换、信息(xī)披露等重点事项规范(fàn)。四是监督(dū)检查。五是附则。

　　从(cóng)具体(tǐ)内容看(kàn)，主要(yào)对四方面内容进行(xíng)了规范：

　　一(yī)是遏制恶性竞争，突出(chū)质量导向。《选聘办法》规定，质量管理水(shuǐ)平的分值权重应不低于40％，审计(jì)费用报价的分值权重应不(bù)高于15％。要求将(jiāng)所有会计师事务(wù)所的报(bào)价平(píng)均值作为选聘基准价，并给出了审计费用报价得(dé)分(fēn)公式。评价要素至少应当包括审计费用(yòng)报价、事务所资质(zhì)条件、执业记录、质量管理水(shuǐ)平(píng)、工作方(fāng)案、人力及其他资(zī)源配备(bèi)、信息(xī)安(ān)全管理、风险(xiǎn)承担能力水平等(děng)。

　　二是完(wán)善轮换规定，强化(huà)独(dú)立(lì)性(xìng)要求(qiú)。《选聘办(bàn)法(fǎ)》规定(dìng)，国有企(qǐ)业（含(hán)国(guó)有控股(gǔ)上市(shì)公司）连续聘用同一会计师事务所的时间不超过8年，确有需要的，可按规定延长(zhǎng)至不超(chāo)过10年，之后(hòu)须(xū)开展轮换。为做好平稳(wěn)过渡，《选聘办法》规(guī)定了(le)衔接方式，如果国有(yǒu)企业当前执行的轮换(huàn)规定与(yǔ)《选(xuǎn)聘办法》存(cún)在不一致、或者没(méi)有规定的，由(yóu)履行出资人职责的机构统(tǒng)筹安排，两年(nián)内完成(chéng)衔(xián)接工作。对于(yú)审计项目(mù)合伙人和签字注册会(huì)计师，《选聘办法》规定了(le)不(bù)同情形下的轮换要求和冷却期制度。

　　三是促进(jìn)公平竞争。根据《注册(cè)会计师法》等法律规(guī)定(dìng)，会(huì)计(jì)师事务所承接业(yè)务不受(shòu)行(xíng)政区域、行业限制，各类(lèi)会计师(shī)事务(wù)所是平等经营主体，依法执业受法律保护。《选聘办法》指标(biāo)公(gōng)开、规则(zé)明(míng)确，设定的各(gè)项标准适(shì)用于中国(guó)境内依(yī)法成立的所(suǒ)有会计师事务所，一视同仁。明确要求企业在选聘会计师事务所(suǒ)过程(chéng)中(zhōng)，应当保障选(xuǎn)聘工作公平(píng)、公正进行。企业采用公(gōng)开选聘(pìn)方式(shì)的，应当公开选聘信息、评(píng)价要素和评分标准，保证合理的准备应聘时(shí)间，公(gōng)示选聘结果。明确(què)要求企业不得(dé)以不合(hé)理的条件(jiàn)限(xiàn)制或者排斥(chì)潜在拟应聘会计师事务(wù)所，不得为个别会计(jì)师事务所(suǒ)量身定(dìng)制(zhì)选聘条件。

　　四是(shì)压实审计委员会责任。《选聘办法(fǎ)》明确，审计(jì)委员(yuán)会的职责(zé)包(bāo)括：制定选聘(pìn)会计师事务所的政策、流程及相关(guān)内部控制制度，提议启动(dòng)选(xuǎn)聘工作、审议(yì)选聘(pìn)文件、确定评价要(yào)素和具(jù)体评分(fēn)标准、监(jiān)督选聘过(guò)程、提出拟(nǐ)聘任会计(jì)师事务(wù)所和审计费用建议(yì)，监(jiān)督及评估会计师事务所审计工(gōng)作，定期向(xiàng)董(dǒng)事会提交会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)履职情况报告和(hé)审计委员会监督(dū)情况报告(gào)等。审计委(wěi)员(yuán)会(huì)应当重(zhòng)点关注的(de)事项包(bāo)括：企业可能存在不合理变更会计师(shī)事务(wù)所的情形(xíng)、聘任胜(shèng)任能力不足的会计师事务所、审计独(dú)立性存(cún)疑、审计费用(yòng)变(biàn)动(dòng)较大、轮换会计(jì)师事(shì)务(wù)所和主要人(rén)员等(děng)。

　　问：如(rú)何(hé)做好(hǎo)《选聘办法(fǎ)》的贯彻(chè)实施(shī)工作？

　　答：《选聘(pìn)办法》是落实国办(bàn)发30号文(wén)的重(zhòng)要(yào)制度安(ān)排，各(gè)级财政(zhèng)部门(mén)、国有资产监督管理机(jī)构、证券监督管理机构应当高度重视，进一步(bù)增强责任意识，精(jīng)心(xīn)组织(zhī)，周密部署，确保《选聘办法》的有效(xiào)实施。一是加大宣(xuān)传和指导(dǎo)力度，从(cóng)企业和会(huì)计师事务所两(liǎng)个层面做好培训(xùn)，做好过渡期衔(xián)接工作。各地(dì)可结合(hé)本地区实际情况进一步探索(suǒ)选聘(pìn)会计(jì)师(shī)事务所具体指引，指导(dǎo)企业规范选聘。二是加大(dà)监督(dū)检查力度(dù)，切(qiè)实做好事(shì)中事后监管(guǎn)，对违反(fǎn)规定的企业(yè)和会(huì)计师事务所要依(yī)法(fǎ)严肃处理。三是各级财(cái)政部门、国有资产监督管理机构、证券(quàn)监督管(guǎn)理机构(gòu)要加强沟通协调，健全完善工(gōng)作(zuò)机(jī)制(zhì)，密切协(xié)作，形成合力，认真(zhēn)做好贯彻实施《选聘办法》的(de)各项工作。

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