今(jīn)天给(gěi)各位(wèi)分(fēn)享预付(fù)款税法怎么定(dìng)性的(de) ，其(qí)中也会(huì)对预付款纳税义务进(jìn)行解释，如(rú)果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你(nǐ)现(xiàn)在面临(lín)的(de)问(wèn)题，别(bié)忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税务风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税(shuì)前列支(zhī)吗(ma)?还是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计(jì)处理(lǐ)及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什么发票有关(guān)。只要是(shì)增值税发(fā)票(piào)，都可(kě)以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认(rèn)交易完成实现收入的(de)依据 ，它不(bù)用(yòng)开具(jù)销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资产等情况，则需要将预(yù)付(fù)款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出(chū)发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了(le)出纳不必(bì)要办理手续，会计直接根(gēn)据发(fā)票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意(yì)和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业(yè)所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设(shè)中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方(fāng)应该开(kāi)具(jù)发(fā)票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能(néng)涉嫌(xián)违反《发(fā)票(piào)管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何(hé)要求对应收及预付款项坏账的(de)会计(jì)处理?

小企业会计准则(zé)坏账(zhàng)应(yīng)收及预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则(zé)核算的企业发(fā)生的坏账损失应计入营业外(wài)支(zhī)出 。

不(bù)是的(de)，应收及预(yù)付款项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生的各(gè)项债权。

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根据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确认方法有按照开具发票明(míng)确认收入(rù)以及(jí)按(àn)照工程(chéng)结算法确认收入。按照(zhào)工(gōng)程结算法确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询华律(lǜ)网(wǎng)得(dé)知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税(shuì)义务发生时间为发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确(què)认劳(láo)务(wù)成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企业一(yī)次(cì)性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得(dé)的租金(jīn)收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款是指在合(hé)同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的(de)款项，用于(yú)承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而(ér)规(guī)费税金(jīn)，则是(shì)指(zhǐ)在合(hé)同(tóng)履行过程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支付的(de)税费 、行政费用和(hé)监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保险、失业(yè)保险 、公积(jī)金(jīn)中的(de)个(gè)人(rén)交纳部分(fēn)、个人所得(dé)税后，实际到手的工(gōng)资收入。社(shè)会保险中(zhōng)的个人(rén)交纳(nà)部分、住房公积金中的(de)个(gè)人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业所得税税前扣(kòu)除(chú)。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需(xū)要专项(xiàng)申(shēn)报(bào)：企业(yè)发生的(de)与生产经营(yíng)相关(guān)的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除 。广州夏天温度一般多少度，广州夏天温度一般多少度正常p>

4、建筑公司收(shōu)取(qǔ)工程预收款对(duì)应的项目未开工，不具备收(shōu)入确(què)认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票(piào)的，计入预(yù)收账款，不(bù)需要(yào)缴纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是(shì)以商(shāng)品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流(liú)转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作为计税(shuì)依据(jù)而征(zhēng)收的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企(qǐ)业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地产(chǎn)企业(yè)所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得(dé)税(shuì)主(zhǔ)要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计(jì)学堂网、中国(guó)会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业(yè)所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民(mín)共和(hé)国企业(yè)所(suǒ)得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应(yīng)当(dāng)在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主营业务(wù)税金及(jí)附加 贷(dài) 应交税费\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有些地方(fāng)还有2%的地方教(jiào)育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方法扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)定扣除项目是据以确(què)定企业所得税应(yīng)纳税所得额(é)的(de)项目。

对(duì)年应纳税所得(dé)额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以(yǐ)后年度的(de)应(yīng)缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述建筑企(qǐ)业(yè)应于本月(yuè)进行第四季(jì)度(dù)企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时(shí)无(wú)法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

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