日前(qián)，财政部会计(jì)司、国务院国资委(wěi)财管运行局、证(zhèng)监(jiān)会会计部有关负责人(rén)就《国(guó)有企业(yè)、上市公司选(xuǎn)聘会(huì)计(jì)师(shī)事务(wù)所管理办法》（财(cái)会〔2023〕4号，以下简称《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》）有关问题，回答(dá)了记者(zhě)提问。

　　问(wèn)：制定(dìng)《选聘办法》的背(bèi)景(jǐng)是(shì)什么(me)？

　　答：审计质量(liàng)关乎公众(zhòng)利益。企业通过规范的流程、科学的评价(jià)，选聘专业胜任能力强(qiáng)、执业质量高的会计师(shī)事(shì)务(wù)所，有利于保(bǎo)证审计报告的质量。当前，国有企(qǐ)业(yè)、上市(shì)公司(sī)选聘(pìn)会计师事务所相关(guān)工作尚存在制度不完善、流(liú)程不(bù)规范等问题，制约审计质量(liàng)的提高。一是会计师(shī)事务所(suǒ)选(xuǎn)聘流程亟(jí)待(dài)规范(fàn)。部分企业(yè)选聘会(huì)计师(shī)事务所时，未明确具(jù)体评分标准。二是恶性竞(jìng)争现象(xiàng)仍有发生。个别企业在招(zhāo)标过程(chéng)中简单把低价(jià)作(zuò)为选聘的(de)首要条件，个别会计师事务所(suǒ)以远低于(yú)项目成本为代价承接(jiē)业务(wù)，引发恶性(xìng)竞争(zhēng)，导致(zhì)审计资源投入不足，审计质(zhì)量(liàng)难以(yǐ)得到(dào)有(yǒu)效保(bǎo)证。三是会计师事(shì)务所(suǒ)轮换政策有待健全完善。各类国企做法不一(yī)，执行(xíng)尺度不一(yī)，亟需形成统一规范的轮(lún)换制度，实现轮换年限(xiàn)和(hé)审计成本、审计风(fēng)险之间的合理平衡(héng)。四是审计委员会(huì)责任有待(dài)进一(yī)步(bù)压实。

　　《国务院办(bàn)公(gōng)厅关于进(jìn)一步规范(fàn)财务审计秩序 促进注(zhù)册会(huì)计师行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国(guó)办发(fā)30号文(wén)）明(míng)确要求推进以质量(liàng)为导向(xiàng)的会计师(shī)事务所选聘机(jī)制建设。为落实(shí)上述要求(qiú)，保护会计师(shī)事务所(suǒ)和(hé)利益相关方的合法权益，规(guī)范(fàn)国有企(qǐ)业(yè)、上市公(gōng)司选聘会计(jì)师事务所行(xíng)为(wèi)，促进(jìn)公平竞(jìng)争，推动(dòng)提升审计质量，财政部(bù)会同国(guó)务(wù)院国资委、证监会制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘(pìn)办法》起草发布经历了哪(nǎ)些过程？

　　答：2021年7月国(guó)办发30号文(wén)印(yìn)发后(hòu)，我们即启动了(le)《选聘办法》的制定工作(zuò)，开展(zhǎn)了针(zhēn)对性的调查(chá)研究，会(huì)同国务院国(guó)资(zī)委、证监会起草了《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》讨论稿，在征(zhēng)求相关单位意见、组织专家专题研讨基础(chǔ)上，形(xíng)成了征求意见稿(gǎo)。

　　2022年(nián)4月2日(rì)，我们印发了《财(cái)政部办公厅(tīng)关于征求(qiú)〈国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师事务所(suǒ)管理办法(fǎ)（征(zhēng)求意见稿）〉意见(jiàn)的(de)函》（财(cái)办会〔2022〕10号(hào)），面向社(shè)会公众征求意(yì)见，共收到书(shū)面反馈65份，合(hé)计反(fǎn)馈意见319条李白《江湖行》全诗李白《江湖行》全诗及翻译注释，李白《江湖行》全诗及翻译及翻译注释，李白《江湖行》全诗及翻译。反馈(kuì)意(yì)见总(zǒng)体认为，《选聘(pìn)办法》重点突出、内容全面、指(zhǐ)导性强(qiáng)、可操作性高，有助于推(tuī)进(jìn)建立以质量为导(dǎo)向的会计师事务所选聘机制，有(yǒu)助于规范国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事(shì)务所行(xíng)为，促进(jìn)注册(cè)会(huì)计师行业的公平(píng)竞争，提升审计(jì)质(zhì)量。同(tóng)时(shí)，部分反馈意见提出了一些具体的修改建议(yì)。我们(men)对所有反馈意见进行(xíng)了认真梳理，并充(chōng)分(fēn)吸(xī)收采纳。在反复研讨、征求相关(guān)部门意(yì)见的基础上，对征(zhēng)求意(yì)见稿作了进一(yī)步修(xiū)改完善。

　　问：《选聘办(bàn)法(fǎ)》的主要内(nèi)容是什么？

　　答：《选聘办(bàn)法》主要包含五方面(miàn)内容：一是总体说(shuō)明，主(zhǔ)要包括制(zhì)定(dìng)依据、适(shì)用的企业(yè)范围、适用的选聘事(shì)项等。二是选聘(pìn)重点流程规范，对选聘决策(cè)机构、选聘方式、公开选聘(pìn)的(de)重点环节、评价要素(sù)、质量管理(lǐ)水(shuǐ)平和审计费用的分值权重、具体评分标准、最高限价、审计费用(yòng)浮动等事项进行规(guī)定。三是(shì)会计师事务(wù)所轮(lún)换、项目(mù)合(hé)伙人和注册会计师轮换、信息披露等重点事项规范。四是监督(dū)检查。五是附则。

　　从具体内容(róng)看，主要对四方面内容进行(xíng)了规范：

　　一是遏制恶性竞争，突出质量导向。《选聘办法》规定，质量(liàng)管理水(shuǐ)平的分(fēn)值权重应不低(dī)于40％，审计费(fèi)用(yòng)报价(jià)的分值权重应不高于15％。要求将所(suǒ)有会计(jì)师(shī)事(shì)务所(suǒ)的报价平均值(zhí)作为选聘基准价，并给出了审计费用报价得分公式(shì)。评价(jià)要素至少(shǎo)应(yīng)当包(bāo)括审计费(fèi)用(yòng)报价、事务所资(zī)质条件、执业记录、质量(liàng)管理水平、工作方案、人力及其他资(zī)源配(pèi)备(bèi)、信息安全(quán)管(guǎn)理、风(fēng)险承担能力水平(píng)等。

　　二是完善(shàn)轮换规定，强化独(dú)立性要求。《选聘办法》规定，国有企(qǐ)业（含国(guó)有控股(gǔ)上(shàng)市(shì)公司）连续聘用同一会计师事务所(suǒ)的时间不超过8年，确有需(xū)要的，可按规定(dìng)延长(zhǎng)至不超过10年，之后(hòu)须开展轮换。为做好(hǎo)平稳过渡，《选(xuǎn)聘办法》规(guī)定了衔接方式，如果国有企业当(dāng)前执(zhí)行的(de)轮换规定(dìng)与(yǔ)《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》存在不一致(zhì)、或者没有(yǒu)规定(dìng)的，由履行出资人职(zhí)责(zé)的机(jī)构统(tǒng)筹安排，两年内(nèi)完(wán)成衔接(jiē)工(gōng)作。对(duì)于审计(jì)项(xiàng)目合伙人和签字注册会计师(shī)，《选聘办法》规(guī)定了不同(tóng)情形下的(de)轮(lún)换要求和(hé)冷(lěng)却期制度(dù)。

　　三(sān)是促(cù)进(jìn)公(gōng)平竞(jìng)争。根(gēn)据(jù)《注册会(huì)计(jì)师(shī)法》等法律规定，会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)承接业务不受行政区域、行(xíng)业限制，各类会计师事(shì)务所是平等经(jīng)营主体(tǐ)，依法执业受法(fǎ)律保(bǎo)护(hù)。《选聘办(bàn)法(fǎ)》指标公开(kāi)、规则明确，设定的各项(xiàng)标准(zhǔn)适用于中国境内依(yī)法成立的所有(yǒu)会计师事务所，一视同仁(rén)。明确要求企业在选(xuǎn)聘会计师事(shì)务所过程中，应(yīng)当保障选聘工作公(gōng)平、公正进行。企业采用公开选聘方式(shì)的，应当公(gōng)开选(xuǎn)聘信息、评(píng)价要素和评分标准(zhǔn)，保证合理的(de)准备应(yīng)聘时间，公(gōng)示选(xuǎn)聘(pìn)结果(guǒ)。明确要求企(qǐ)业(yè)不得(dé)以(yǐ)不合理的(de)条件限制或(huò)者(zhě)排斥(chì)潜在拟应聘会计师事务所，不得为个(gè)别(bié)会计师事务所量身定(dìng)制(zhì)选聘条(tiáo)件。

　　四是压实(shí)审计委员会责任。《选聘办法》明确，审计委员会的职责包括：制定选聘会计师事务所的政策、流程及(jí)相(xiāng)关内部(bù)控制(zhì)制(zhì)度，提议启(qǐ)动选聘(pìn)工作(zuò)、审(shěn)议选聘文件、确定评价(jià)要素和(hé)具体(tǐ)评分标准、监督选聘过程、提出拟聘任会计(jì)师事务所和审计费用建议，监督(dū)及评估(gū)会计师事(shì)务所审(shěn)计工作，定期向董事会(huì)提交会(huì)计师事务所履职情况报告和(hé)审计委(wěi)员会(huì)监督情况报(bào)告等。审计委员(yuán)会应当(dāng)重点(diǎn)关注(zhù)的事项包(bāo)括(kuò)：企业可能存在不合理变更会计师事务(wù)所(suǒ)的情(qíng)形(xíng)、聘任胜(shèng)任能力不足(zú)的会计师(shī)事务所、审计独立性存疑、审计(jì)费用变动较(jiào)大、轮(lún)换会计师事务所(suǒ)和主要(yào)人员等。

　　问：如何做好《选聘李白《江湖行》全诗及翻译注释，李白《江湖行》全诗及翻译(pìn)办法》的贯彻(chè)实(shí)施工作？

　　答(dá)：《选(xuǎn)聘办法》是落实国办发30号(hào)文(wén)的重要制度安排，各级财(cái)政部门、国有资产监督管理机构、证(zhèng)券监督管(guǎn)理机构应当高度重视，进一步增(zēng)强责(zé)任意识，精心组织(zhī)，周密(mì)部署，确保《选聘办(bàn)法》的有(yǒu)效(xiào)实(shí)施。一是加大(dà)宣传(chuán)和(hé)指导(dǎo)力度，从(cóng)企业和(hé)会计师事务(wù)所两个层面做(zuò)好(hǎo)培训，做好过(guò)渡期衔接工作。各地可结合(hé)本(běn)地区实际情(qíng)况进一(yī)步探索选聘(pìn)会计师(shī)事务所具体指引，指导企(qǐ)业规范选聘(pìn)。二(èr)是加大监督(dū)检查(chá)力度，切实做好事中事(shì)后(hòu)监管，对违(wéi)反规定的企业(yè)和会(huì)计师事(shì)务所要依法(fǎ)严(yán)肃处理。三(sān)是(shì)各级财(cái)政部门、国有资产监督管(guǎn)理机(jī)构(gòu)、证券(quàn)监督管理机构要加强沟(gōu)通(tōng)协调，健(jiàn)全完(wán)善(shàn)工作机(jī)制，密(mì)切(qiè)协作，形成(chéng)合力(lì)，认真(zhēn)做好贯彻实(shí)施《选聘办法》的各项工作。

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