今天给各位分享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中也(yě)会对预付(fù)款纳税义务进行解(jiě)释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临(lín)的(de)问题，别忘(wàng)了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏(huài)账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确(què)认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业(yè)所得(dé)税(shuì)法第多少...

有关大型设(shè)备预(yù)付款收(shōu)据的(de)会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是(shì)与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易完成实现收入的(de)依据(jù) ，它不用开具(jù)销售票据(jù)，只要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付(fù)货(huò)款是用于支付服务(wù)费用或购(gòu)买固定资(zī)产等情况，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发(fā)票开来了出(chū)纳不必(bì)要办(bàn)理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和(hé)客(kè)观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来(lái)说有以下几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付款或(huò)预付在建(jiàn)工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单(dān)位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票(piào)；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票(piào)管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?

小企业会计(jì)准则坏账应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的(de)企业发生的(de)坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是(shì)的，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业(yè)外支出(chū)，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收及预(yù)付(fù)款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业(yè)在日常生产经营活(huó)动中发生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查(chá)询(xún)企查查(chá)得(dé)知 。企业所得(dé)税(shuì)收入的确认方法有(yǒu)按照开具(jù)发票明确认(rèn)收入以及按照工程(chéng)结算法确认收入(rù)。按(àn)照工程结算(suàn)法(fǎ)确(què)认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例(lì)实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总(zǒng)成本(běn)乘(chéng)以完(wán)工进度扣除以(yǐ)前(qián)纳(nà)税(shuì)期间(jiān)累计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结(jié)转为当期(qī)劳(láo)务成本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预(yù)收收入应(yīng)按(àn)上述规定确认(rèn)收入，缴纳(nà)企业(yè)所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中的资(zī)金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付的(de)税(shuì)费 、行政费用(yòng)和监理(lǐ)费(fèi)用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是(shì)税前工资扣(kòu)除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到(dào)手的(de)工(gōng)资收入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公(gōng)积金中的个(gè)人交纳(nà)部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏(huài)账(zhàng)的，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所得(dé)税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收(shōu)款对应的项目(mù)未开工，不(bù)具备收(shōu)入确(què)认条(tiáo)件，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据(jù)而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳(nà)税所得额的(de)递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允许的(de)范(fàn)围内(nèi) ，应尽可(kě)能地列支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应(yīng)缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房地(dì)产企业(yè)所得税预缴税率房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得(dé)税(shuì)主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学(xué)堂网、中国会计网(wǎng)显示(shì)，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依(yī)据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法(fǎ)》第十(shí)六条规定，超过三年的(de)预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按预(yù)收账款(kuǎn)账面余(yú)额的(d大π键电子数的计算方法，大π键电子数怎么看e)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方(fāng)教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算方法(fǎ)扣除项目企业(yè)所得税法定扣除项目是据以确定企业(yè)所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年(nián)度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行(xíng)第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地预缴的税款填入(rù)预交申报表第(dì)十(shí)四行，漏(lòu)填、误填避(bì)免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者退(tuì)税。

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