今天给各位分享预(yù)付款税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中也会对预付(fù)款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备(bèi)预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及(jí)税(shuì)务风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付(fù)款时间没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要(yào)是增(zēng)值税(shuì)发(fā)票，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是(shì)确认(rèn)交易完成(chéng)实现收入(rù)的依据(jù) ，它不(bù)用开(kāi)具销售(shòu)票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支(zhī)付服(fú)务(wù)费(fèi)用或购(gòu)买固定资产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入(rù)其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关(guān)的(de)支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接根(gēn)据发(fā)票做分(fēn)录(lù)：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业(yè)所得税，一(yī)般来说有以下(xià)几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的(de)预付款或(huò)预付(fù)在建(jiàn)工程(chéng)款等误记入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都有税(shuì)务风险的(de)。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外(wài)支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业会计准(zhǔn)则核算(suàn)的企业发(fā)生的(de)坏账损失应计入(rù)营业(yè)外支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业(yè)外支出，同时冲(chōng)减应收(shōu)及(jí)预付款项。根据(jù)《小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企业在日常(cháng)生(shēng)产(chǎn)经营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确(què)认申报(bào)建筑监(jiān)

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入(rù)的确认方法有按照开具发票明确认收入以及按照(zhào)工程结算(suàn)法确认(rèn)收入(rù)。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税义务(wù)发生时间为发出应税消费品的(de)当天。

同时，按照提(tí)供劳务估(gū)计总(zǒng)成本乘以完(wán)工进(jìn)度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的(de)金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按(àn)上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开具增值税(shuì)发票(piào)，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取得的租(zū)金收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于(yú)承包商在履行合同过程中的资金周转。而规(guī)费(fèi)税金(jīn)，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要(yào)支付的税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到(dào)手的工(gōng)资收入(rù)。社(shè)会保险中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公积金(jīn)中的个(gè)人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提(tí)的(de)不可(kě)以企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税前(qián)扣除。实(shí)际发(fā)生坏(huài)账的(de)，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相(xi全的偏旁还有什么字，全的偏旁还有什么字再组词āng)关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企(qǐ)业(yè)所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目(mù)未开工，不具备收(shōu)入确(què)认条件，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票(piào)的，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税(shuì)劳(láo)务)在流转过程中产生的(de)增值额作为(wèi)计税依据而(ér)征收的(de)一(yī)种流转税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳税(shuì)所得额的递减因素(sù)。在税(shuì)法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地(dì)列支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地(dì)产企业(yè)营改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记(jì)企业(yè)所(suǒ)得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)所得税预(yù)缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查(chá)询会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税法》第十(shí)六条规定(dìng)，超过(guò)三年的(de)预(yù)收账款应(yīng)当在税前(qián)收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预(yù)收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还(hái)有2%的地方教育费(fèi)附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后(hòu)，本土(tǔ)公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计(jì)算方法扣除项目企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)定(dìng)扣(kòu)除项目(mù)是据以确定企业所(suǒ)得税(shuì)应纳税所(suǒ)得额(é)的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但不(bù)超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计(jì)入应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定(dìng)申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业(yè)所得税 上述(shù)建筑企业应于本全的偏旁还有什么字，全的偏旁还有什么字再组词(běn)月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在(zài)外(wài)地预(yù)缴的(de)税款填入(rù)预交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行，漏填(tián)、误填避免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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